Diekman stelt dat de compliancefunctie relatief jong is en in toenemende mate gezien wordt als onderdeel van het systeem van interne beheersing binnen de corporate governance van de bank. Volgens Diekman bestaat er weliswaar ten aanzien van verschillende financiële ondernemingen niet een enkel normenkader, maar kan zo`n kader wel ontwikkeld worden aan de hand van specifieke wet- en regelgeving. De compliancefunctie dient zich in elk geval te richten op vier zaken. Dit zijn het adviseren omtrent beleid en procedures, het uitvoeren van taken die gericht zijn op integere bancaire transacties, verbetering en bewaking van compliance en gedragverbetering.
Het controleren van de compliancefunctie is niet eenvoudig. Niet alleen moet voor een audit een duidelijke norm worden bepaald, een audit is pas zinvol als de auditor beschikt over voldoende kennis van het controleobject.
Bron(nen): Maandblad voor Accountancy en Bedrijfseconomie (oktober 2011)
