Controller uitgelezen persoon om fraude te herkennen
Signalering van fraude vergt tijdige herkenning van de onderliggende fraudefactoren. Deze factoren zijn gelegenheid, motivatie en rationalisatie (het rechtvaardigen van een gebeurtenis of situatie door de fraudeur). Om op deze factoren in te spelen, beschikken controller en organisatie over preventieve, detectieve en repressieve beheersmaatregelen. Bij de factor gelegenheid horen fysieke veiligheidsmaatregelen, risicomanagement en inzicht in vertrouwelijke informatie. Beheersmaatregelen gericht op de motivatie (of druk) zijn aanpassing van targets of het bonussysteem, het melden van wangedrag en de bedrijfssociaal werker. De rationalisatie van de fraude ten slotte wordt gecounterd via managementstijl, voorbeeldgedrag, het aanleren van morele competenties en sociale vaardigheden en organisatieprincipes.
Praktische handvatten zijn het beschrijven van interne controleprocessen, registratie van eigendommen en de ontwikkeling van interne controleprotocollen
